Er staat geld op de rekening van je bv, terwijl je privé een verbouwing of andere grote uitgave wilt betalen. Mag je dat geld van je eigen bedrijf lenen? Ja, als je een echte lening aangaat: je moet kunnen terugbetalen en de afspraken moeten zakelijk zijn.
Dat je zelf de aandeelhouder bent, maakt het geld nog geen privévermogen. Een lening kan passen, maar een overboeking met alleen de omschrijving ‘lening dga’ regelt te weinig. Vooral de aflossing, rente en ruimte binnen de bv verdienen aandacht voordat je het geld gebruikt.
Begin bij de vraag hoe je gaat terugbetalen
Bedenk eerst waar de aflossingen vandaan komen. Van je salaris, ander inkomen, spaargeld dat later vrijkomt of de verkoop van een bezit? Maak dat concreet met bedragen en data. De verwachting dat je bedrijf het over een paar jaar vast goed doet, is nog geen aflossingsplan.
Stel dat je €36.000 wilt lenen en het bedrag in drie jaar terugbetaalt. Alleen de aflossing is dan €1.000 per maand. Daar komt rente bovenop. Houd je in je privébudget doorgaans €600 over, dan past deze afspraak niet bij je huidige inkomen. Een handtekening onder het contract verandert dat niet.
Een langere looptijd verlaagt de maandelijkse aflossing, maar houdt het geld langer buiten de bv. Kies een looptijd die past bij je privébudget én bij de kasplanning van de bv.
Kan de bv het geld missen?
De bv moet na de lening haar eigen verplichtingen kunnen blijven betalen. Denk aan belastingen, lonen, leveranciers en al geplande investeringen. Ook verplichtingen die pas later betaald worden, horen bij die beoordeling.
Een banksaldo van €80.000 betekent bijvoorbeeld niet dat je €80.000 kunt uitlenen. Als €25.000 nodig is voor belastingen en binnenkort €30.000 aan leveranciers betaald moet worden, blijft er vóór andere uitgaven maar €25.000 over. Een lening van €40.000 zou in dat voorbeeld een direct tekort veroorzaken.
Gebruik daarom een kasplanning en niet alleen het laatste winstcijfer. In mijn artikel over winst maken en toch geld tekortkomen lees je waarom omzet en winst nog geen beschikbaar geld zijn.
Leg de afspraken vast vóór de overboeking
Zet de lening op papier. Beschrijf wie de partijen zijn, hoeveel je leent, wanneer het geld wordt verstrekt en waarvoor. Leg daarnaast vast:
- de looptijd en de momenten waarop je aflost;
- de rente en wanneer die wordt berekend en betaald;
- eventuele zekerheden, zoals een pand- of hypotheekrecht;
- wat er gebeurt bij te late betaling of onvoldoende zekerheid;
- welke mogelijkheden er zijn om eerder af te lossen.
Onderteken in de juiste rollen: jij bent privé de lener, de bv is de uitlener. Bewaar het contract met de onderbouwing van rente en terugbetaling. Bij een hypotheekrecht komt ook de notariële vastlegging aan bod; een zin in een zelfgemaakt contract vestigt dat recht niet.
Houd je vervolgens aan de afspraken. Als je een termijn mist, boek dan niet stilzwijgend ieder jaar een nieuw bedrag bij. Beoordeel waarom betalen niet lukt en welke zakelijke oplossing mogelijk is. Een contract dat alleen in een map ligt, biedt weinig houvast wanneer de praktijk er steeds verder van afwijkt.
Welke rente is zakelijk?
Er bestaat geen vast rentepercentage dat voor iedere lening van de eigen bv goed is. Het risico, de looptijd, de zekerheden en de keuze tussen vaste en variabele rente bepalen mede wat passend is. Onderbouw het tarief vanuit de positie van de bv als uitlener.
Een direct opvraagbaar bedrag met stevige zekerheid is iets anders dan een lening voor tien jaar zonder onderpand. Neem dus niet automatisch de spaarrente of een willekeurige hypotheekadvertentie over. Leg uit waarom de gekozen vergoeding past bij deze lening.
Voor je begroting kun je wel met een voorlopige rente rekenen. Bij €36.000 en een voorbeeldrente van 5% is één maand rente over het beginsaldo €150. Samen met €1.000 aflossing is de eerste betaling dan €1.150. Na aflossing daalt de rente bij deze maandelijkse berekening mee met de schuld. De 5% is uitsluitend een rekenvoorbeeld, geen aanbevolen tarief.
Een rekening-courant is bedoeld voor korte voorschotten
Een rekening-courant houdt bedragen bij die jij en je bv over en weer voorschieten. Je betaalt bijvoorbeeld privé een zakelijke rekening en krijgt dat bedrag kort daarna terug. Of de bv betaalt een kleine privé-uitgave die je snel terugstort.
Voor zulke voorschotten hoeft geen rente te worden berekend als het saldo het hele jaar niet boven €17.500 uitkomt. Passeert het saldo die grens, dan geldt de renteloze behandeling niet meer; alleen het saldo op 31 december bekijken is onvoldoende.
Een echte lening wordt niet renteloos doordat je haar rekening-courant noemt. Leen je bijvoorbeeld €12.000 voor een aankoop en betaal je dat in vier jaar terug, dan moet je gewoon zakelijke leenafspraken maken. De grens van €17.500 is dus geen vrijstelling voor iedere kleine lening.
Wat betekent de grens van €500.000?
Voor excessief lenen geldt in 2026 een basisdrempel van €500.000. Het relevante schuldtotaal van jou en je fiscale partner wordt op 31 december beoordeeld. Boven de toepasselijke drempel kan een bedrag in box 2 belast worden. Schulden bij meerdere eigen bv’s worden hiervoor samengenomen; een vordering op je bv mag je niet zomaar wegstrepen.
Voorbeeld: je hebt eind december €540.000 aan meetellende schulden, geen eerder belaste bovenmatige schuld en geen bijzondere toerekening. Dan is €40.000 bovenmatig. Dat is het bedrag dat in box 2 wordt belast, niet het belastingbedrag zelf.
De lening blijft desondanks bestaan. Je moet nog steeds aflossen en rente betalen. Als eerder een bovenmatig bedrag is belast, werkt dat door in je persoonlijke drempel. Bij leningen aan bepaalde familieleden gelden bovendien afzonderlijke toerekeningsregels. Laat een optelsom met meerdere bv’s of familieleden daarom als geheel beoordelen.
Ook onder €500.000 moet elke lening aan zakelijke voorwaarden voldoen. De drempel is geen toestemming om tot dat bedrag zonder rente of zonder terugbetalingsplan geld op te nemen.
En een lening voor je eigen woning?
Een kwalificerende eigenwoningschuld kan buiten deze optelsom blijven. Daarvoor moet in beginsel een hypotheekrecht ten gunste van de bv zijn gevestigd. Voor eigenwoningschulden die al op 31 december 2022 bestonden, geldt een uitzondering op die eis.
Daarnaast heeft renteaftrek haar eigen voorwaarden. Een lening gebruiken voor een woning betekent niet automatisch dat de rente aftrekbaar is. Het doel van de lening, de aflossingsafspraken en de informatie in je aangifte spelen mee. Mijn uitleg over hypotheekrenteaftrek en je maandlasten helpt om die beoordeling apart te maken.
Houd salaris en lenen uit elkaar
Gebruik een lening niet om een te laag dga-salaris te verhullen. Wie voor zijn eigen bv werkt, moet ook de regels voor gebruikelijk loon toepassen. Een maandelijkse lening voor boodschappen en woonlasten kan ondertussen ongemerkt tot een flinke schuld groeien.
Bedenk ook hoe de schuld terugkomt in je administratie en aangiften. De bv heeft een vordering op jou en ontvangt rente. Privé hangt de fiscale verwerking onder meer af van het doel van de lening. Een schuld voor je eigen woning kan anders worden behandeld dan geld voor consumptie of beleggingen.
Controleer de lening ieder jaar
Vergelijk het afgesproken aflossingsschema met de werkelijke betalingen. Controleer de rente, resterende schuld en waarde van eventuele zekerheden. Doe dit ruim voor december, zodat je nog kunt handelen als je schuld te hoog oploopt of een betaling niet haalbaar is.
Wil je beoordelen of lenen in jouw situatie past, of hoe het zich verhoudt tot salaris of dividend? Via fiscaal advies voor ondernemers kan ik de fiscale gevolgen met je bekijken. Neem je privébudget, recente bedrijfscijfers en bestaande leenafspraken mee. Daarmee kunnen we beoordelen of de voorgenomen lening ook werkelijk terugbetaald kan worden.