Je hebt een bv en werkt daar zelf in. Hoeveel salaris moet je jezelf dan betalen? In 2026 kom je al snel het bedrag van €58.000 tegen. Toch is dat geen standaardbedrag dat voor iedere directeur-grootaandeelhouder, kortweg dga, klopt. Je werkzaamheden en het salaris dat daarbij past, tellen ook mee.

De gebruikelijkloonregeling voorkomt dat je voor je werk nauwelijks loon ontvangt en je inkomen vooral op een andere manier uit de bv haalt. Hieronder lees je hoe je tot een verdedigbaar salaris komt en wat je doet als je bedrijf dat salaris nog niet kan dragen.

Begin bij je werk voor de bv

De regeling speelt als je werkt voor een vennootschap waarin je een aanmerkelijk belang hebt. Dat is bijvoorbeeld het geval als je, eventueel samen met je fiscale partner, ten minste 5% van de aandelen bezit. Een bv bezitten en er ook voor werken zijn dus allebei van belang. Dit artikel gaat over de gebruikelijke situatie waarin je in Nederland woont en voor je eigen Nederlandse bv werkt.

Bij een eenmanszaak werkt het anders. Geld dat je naar je privérekening overmaakt, is daar een privéopname. Je bent geen werknemer van je eigen eenmanszaak. Twijfel je nog over de ondernemingsvorm, lees dan mijn uitleg over een eenmanszaak, vof of bv kiezen.

Kijk voor je bv eerst naar wat je daadwerkelijk doet. Geef je leiding aan tien mensen, werk je vooral aan klantopdrachten of beheer je een beperkt aantal beleggingen? Dezelfde titel op een visitekaartje kan heel ander werk betekenen. Noteer ook hoeveel tijd je eraan besteedt en welke verantwoordelijkheden je draagt.

Hoe bepaal je het gebruikelijk loon in 2026?

Het uitgangspunt is het hoogste van deze drie bedragen:

Het gaat om loon vóór de inhoudingen, niet om het bedrag dat je netto op je bankrekening ontvangt. Ook belastbare loonbestanddelen buiten je gewone salaris kunnen meetellen. Laat daarom de vergelijking aansluiten op de loonadministratie, zeker bij een auto van de zaak of andere beloningen.

Stel dat je voor jouw werk een goed vergelijkbare baan vindt met een jaarloon van €72.000. De bestbetaalde werknemer in je bv verdient €64.000. Dan is €72.000 het uitgangspunt. Alleen verwijzen naar de algemene grens van €58.000 is onvoldoende.

Andersom kan een lager salaris passen als je aannemelijk maakt dat de meest vergelijkbare werkzaamheden lager worden beloond.

Hoe maak je een goede salarisvergelijking?

Zoek een baan die inhoudelijk op jouw werk lijkt. Kijk verder dan de functienaam: de omvang van het bedrijf, ervaring, leidinggevende taken en gewerkte uren kunnen een groot verschil maken. Een zelfstandig consultant met enkele vaste opdrachtgevers heeft niet automatisch dezelfde functie als de directeur van een groot advieskantoor.

Bewaar de informatie die je gebruikt. Denk aan passende vacatures met salarisindicaties, een cao als die werkelijk aansluit of een onderbouwd beloningsonderzoek. Schrijf er kort bij waarom deze vergelijking bruikbaar is. Een screenshot zonder datum en zonder uitleg zegt weinig als je jaren later moet toelichten hoe je tot je loon kwam.

Vergelijk dezelfde onderdelen. Een maandsalaris zonder vakantiegeld kun je niet rechtstreeks naast een jaarbedrag inclusief bonus leggen. Is een bonus onzeker, leg dan vast hoe je die hebt meegenomen. Je hoeft geen dik rapport te schrijven, maar iemand anders moet je redenering kunnen volgen.

En als je maar een paar dagen werkt?

De tijd die je werkt, is relevant voor het loon dat bij je functie hoort. Dat betekent niet dat je het normbedrag altijd simpelweg met je deeltijdpercentage kunt vermenigvuldigen. Onderbouw welk loon past bij de meest vergelijkbare werkzaamheden in de tijd die je eraan besteedt.

Bijvoorbeeld: je bent naast een andere baan één dag per week actief in je bv. Leg vast welke taken je op die dag uitvoert en welk loon bij dat werk hoort. Alleen een agenda met één werkdag verklaart nog niet de hoogte van je salaris.

Wat als je bv nog weinig geld verdient?

Een lage omzet geeft niet automatisch recht op een laag loon. Wel bestaan er mogelijkheden voor startende ondernemingen die door investeringen of een lage kasstroom het gebruikelijke salaris nog niet kunnen betalen. Zo’n verlaging kan maximaal drie jaar gelden; een eerdere periode waarin dezelfde onderneming al bestond, kan die termijn verkorten. Het minimumloon dat past bij de gewerkte uren is daarbij in beginsel de ondergrens.

Ook ernstige verliezen die het voortbestaan van de onderneming bedreigen, kunnen reden zijn voor een lager loon. Een incidenteel slecht jaar is daarvoor niet genoeg. Geldtekort door dividend of oplopende privéopnamen kun je evenmin zomaar als onderbouwing gebruiken.

Maak de situatie zichtbaar met cijfers. Welke betalingen komen de komende maanden binnen? Welke kosten moet de bv nog betalen? Wanneer verwacht je dat het salaris wel haalbaar wordt? Leg die inschatting naast de werkelijke uitkomst en bespreek een afwijkend loon tijdig met je adviseur of in vooroverleg met de Belastingdienst.

De vroegere bijzondere start-upregeling is geen algemene uitweg voor een nieuwe bv in 2026. Verwar oude informatie daarover niet met de mogelijkheden voor startende ondernemingen die hierboven staan.

Salaris, dividend en een lening hebben elk hun eigen regels

Je salaris is de beloning voor je werk. Het loopt via de loonadministratie. Dividend is een uitkering aan jou als aandeelhouder en vraagt een afzonderlijke beoordeling en besluitvorming. Met een dividenduitkering voldoe je niet aan een verplichting om gebruikelijk loon te verantwoorden.

Een lening is weer iets anders: dat geld moet terug naar de bv. Maandelijks €3.000 overmaken met de omschrijving ‘lening’ lost een te laag verantwoord salaris dus niet op. Het kan bovendien een groeiende privéschuld opleveren. In mijn artikel over geld lenen van je eigen bv lees je wat je daarvoor moet regelen.

Je kunt de drie geldstromen naast elkaar plannen, maar houd ze in de administratie gescheiden. Anders lijkt je privébudget misschien sluitend, terwijl je de belastingen, aflossing of salariscorrectie nog moet betalen.

Wat wordt bedoeld met fictief loon?

Is het verantwoorde loon lager dan het gebruikelijk loon, dan moet het ontbrekende deel als loon worden verwerkt en belast. Dat verschil heet fictief loon: je ontvangt dat deel niet werkelijk op je rekening. Ook zonder uitbetaling kan er dus een loonheffing ontstaan. Alleen minder geld overmaken is geen manier om de regeling te vermijden.

Wat betekent het bedrag voor je maandbudget?

Een jaarloon van €58.000 komt rekenkundig neer op ongeveer €4.833 per maand, als je het gelijk over twaalf maanden verdeelt. Dat is nadrukkelijk geen nettoloon. De werkelijke maandstrook hangt onder meer af van de inhoudingen en van de manier waarop loonbestanddelen over het jaar worden verwerkt.

Maak daarom twee overzichten. Privé kijk je wat je na inhoudingen ontvangt en wat je huishouden nodig heeft. Voor de bv kijk je naar het loon en de overige werkgeverslasten en betalingsmomenten. Gebruik niet één bedrag voor beide begrotingen.

Ook een winstgevende bv kan tijdelijk krap zitten doordat klanten laat betalen. Mijn uitleg over winst maken en toch geld tekortkomen laat zien hoe dat ontstaat. Die krapte moet je oplossen in de kasplanning; ze verandert niet vanzelf de regels voor je salaris.

Regel je onderbouwing tijdens het jaar

Bepaal het salaris aan het begin van het jaar of zodra je voor de bv gaat werken. Bewaar je functieomschrijving, vergelijking en eventuele onderbouwing van een lager loon bij de loonadministratie. Controleer opnieuw als je taken, uren of bedrijfsomvang duidelijk veranderen.

Vraag vóór het einde van het jaar of het verwerkte loon nog aansluit. Een tekort pas ontdekken bij het maken van de jaarrekening kan betekenen dat je de loonaangiften moet corrigeren. Een maandelijkse overboeking naar privé bewijst op zichzelf niet dat het juiste loon is verantwoord.

Wil je je salaris, de financiële ruimte van je bv en je privé-inkomen samen bekijken? Ik kan via fiscaal advies voor ondernemers helpen om de mogelijkheden door te rekenen. Neem dan je recente cijfers, salarisgegevens en een beschrijving van je werk mee.