Je bv betaalt je €47.000 bruto salaris per jaar. Toch kan er €58.000 fiscaal loon op je jaaropgaaf staan. Het verschil zit op de oprit: de auto van de zaak. Bijtelling telt mee voor je dga-loon, maar die €11.000 verschijnt niet op je bankrekening.
Dat verschil maakt nogal uit wanneer je uitrekent hoeveel geld je privé kunt besteden. Een salaris dat fiscaal klopt, kan in geld kleiner zijn dan je dacht.
De auto vult een deel van je loon in
Stel dat voor jouw werk in de bv een gebruikelijk loon van €58.000 per jaar passend is vastgesteld. Dat is het wettelijke normbedrag voor 2026, maar geen bedrag dat voor iedere dga automatisch voldoende is. Een hoger salaris voor vergelijkbaar werk of een beter betaalde werknemer kan de looneis verhogen. Een lager bedrag vraagt onderbouwing. Hoe je die afweging maakt, lees je in het artikel over de hoogte van het gebruikelijk loon. In mijn uitleg over het vaststellen van je dga-salaris laat ik zien welke werkzaamheden en omstandigheden ik daarbij beoordeel.
Voor dit voorbeeld houden we het vastgestelde bedrag op €58.000. Je krijgt het hele jaar een benzineauto ter beschikking, met een eerste toelating in 2026 en een cataloguswaarde van €50.000. Je rijdt meer dan 500 kilometer privé en betaalt geen eigen bijdrage voor privégebruik. De bijtelling bedraagt dan 22% van €50.000: €11.000 per jaar.
Die bijtelling hoort bij je fiscale loon. Daardoor kan €47.000 bruto loon in geld, inclusief vakantiegeld, samen met €11.000 bijtelling uitkomen op €58.000. We rekenen hier zonder andere loonbestanddelen of aftrekbare werknemerspremies voor pensioen.
Je hoeft in deze situatie dus niet boven op €58.000 bruto salaris ook nog €11.000 bijtelling te krijgen om aan de vastgestelde looneis te voldoen. De bijtelling zit al in het totaal. Betaal je wél €58.000 bruto in geld naast deze auto, dan komt je fiscale loon in dit eenvoudige voorbeeld uit op €69.000.
De andere kant van die rekensom is minder feestelijk. De loonheffing wordt berekend over €58.000, terwijl je bruto loon in geld €47.000 is. De bijtelling verhoogt de belastinggrondslag en verlaagt daarmee wat je van dat geldsalaris netto overhoudt. €11.000 bijtelling betekent overigens geen €11.000 belasting: het is het bedrag dat bij je belastbare loon wordt geteld.
De auto heeft natuurlijk waarde. Je kunt ermee rijden en hoeft bepaalde autokosten niet zelf te betalen. Alleen kun je met die waarde geen boodschappen afrekenen. Voor je huishoudbudget heb je het netto bedrag uit de salarisberekening nodig, niet het fiscale jaartotaal.
Zonder auto verdwijnt een deel van je fiscale loon
Nu lever je de auto in. Een heel volgend kalenderjaar heb je geen auto van de zaak meer. Je werk verandert niet, het vastgestelde gebruikelijk loon blijft €58.000 en er komen geen andere loonbestanddelen voor in de plaats.
Als de bv je dan nog steeds €47.000 bruto in geld betaalt, ontbreekt €11.000 in het fiscale loon. De bijtelling die dat gat vulde, is immers verdwenen. Zonder andere loonbestanddelen moet de bv dat verschil als fictief loon verwerken en daarover loonheffingen berekenen. Dat loon wordt niet werkelijk uitbetaald.
Wil je hetzelfde gebruikelijk loon in dit voorbeeld volledig in geld betalen, dan moet het bruto geldsalaris naar €58.000. Het schrappen van de auto verlaagt de looneis dus niet vanzelf.
Een auto wegdoen kan zo leiden tot een hoger bruto salaris in geld. Dat maakt de keuze nog niet vanzelf voordelig: in dat scenario bespaart de bv autokosten, betaalt ze meer salaris en jij moet vervoer voortaan anders regelen. Wie alleen de verdwenen bijtelling bekijkt, mist een groot deel van de vergelijking.
Hetzelfde aandachtspunt speelt als je de auto houdt maar aantoonbaar niet meer dan 500 kilometer privé per kalenderjaar rijdt. Dan kan de bijtelling vervallen. Die grens en de berekening vragen zorg; het artikel over bijtelling in 2026 gaat daar verder op in. Voor een dga loopt de auto via de loonadministratie. De regels voor een auto in een eenmanszaak kun je daarop niet één op één toepassen.
€11.000 bijtelling is geen rekening van €11.000
Ook de bv heeft een eigen rekensom. De bijtelling is een fiscale waardering van jouw privégebruik. Het is niet het bedrag dat de auto de bv werkelijk kost. Lease, onderhoud, verzekering en brandstof kunnen samen hoger of lager uitvallen. Bij een gekochte auto spelen ook de aanschaf en afschrijving mee.
Ik zou daarom bij een vergelijking eerst het loonbedrag voor de belasting vaststellen en daarna twee bedragen uitrekenen: wat houdt de dga netto in geld over, en wat kost het hele pakket de bv? Zo voorkom je dat een lager geldsalaris eruitziet als een besparing, terwijl de autokosten buiten beeld blijven.
Wil je die afweging voor je eigen bv maken, dan kan ik bij fiscaal advies voor ondernemers het salaris, de auto en de gevolgen voor je privébudget samen bekijken. Want aan het einde van de maand wordt je hypotheek betaald vanaf je bankrekening, niet vanaf je jaaropgaaf.