Bijtelling is extra belastbaar inkomen voor het privégebruik van een zakelijke auto. Het is dus niet het bedrag dat je rechtstreeks aan belasting betaalt. Voor een ondernemer met een eenmanszaak wordt het bedrag bij de winst geteld. Bij een werknemer loopt de bijtelling via het loon.
Een auto met €8.800 jaarlijkse bijtelling kost je daardoor niet automatisch €8.800 extra belasting. Hoeveel je werkelijk betaalt, hangt af van je belastingberekening. Eerst moet je wel het juiste bijtellingsbedrag vinden. Daarvoor zijn de oorspronkelijke cataloguswaarde, de datum van eerste toelating en je privégebruik belangrijker dan de prijs waarvoor je de auto kocht.
Wanneer krijg je bijtelling?
Gebruik je een auto die tot je onderneming behoort ook privé, dan geldt in beginsel een correctie voor dat privégebruik. Je hoeft niets bij te tellen als je kunt aantonen dat je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt. Precies 500 kilometer valt dus nog binnen de grens.
Het gaat niet om een vrije voet die je altijd van de privéritten mag aftrekken. Rijd je bijvoorbeeld 800 kilometer privé, dan bereken je de gewone bijtelling. Je betaalt niet alleen over de 300 kilometer boven de grens.
Dit artikel behandelt vooral de auto van een ondernemer voor de inkomstenbelasting. De basisgedachte herken je ook bij een auto van je werkgever, maar de verwerking en sommige regels verschillen. Een werknemer telt niets op bij ondernemingswinst; de werkgever verwerkt het voordeel in het loon.
Of je een auto voor de inkomstenbelasting privé of zakelijk mag aanhouden, is een vraag die daarvoor komt. In een auto privé of zakelijk rijden als zzp’er bespreek ik die keuze. Hieronder gaat het om de berekening als de auto zakelijk wordt behandeld.
De percentages voor auto’s uit 2026
Voor auto’s met een datum van eerste toelating in 2026 gelden twee hoofdpercentages. Een auto met CO2-uitstoot heeft 22% bijtelling. Voor een gewone volledig elektrische auto geldt 18% over de eerste €30.000 cataloguswaarde en 22% over het meerdere.
Een elektrische auto van €45.000 heeft dus niet over de hele waarde 18% bijtelling. De berekening is €30.000 maal 18%, plus €15.000 maal 22%. Dat is €5.400 plus €3.300, samen €8.700 per jaar.
Voor bepaalde auto’s op waterstof of met geïntegreerde zonnecellen geldt de verlaagde bijtelling over de volledige waarde. Dat zijn specifieke uitzonderingen. Bij een normale elektrische personenauto moet je de grens van €30.000 gewoon meenemen.
Een plug-inhybride heeft nog CO2-uitstoot. Het feit dat je een deel van je ritten elektrisch rijdt, maakt zo’n auto niet automatisch een nulemissie-auto voor deze berekening. Controleer de officiële autogegevens en het jaar van eerste toelating.
Cataloguswaarde is niet je aankoopprijs
Bij een gewone personenauto wordt de bijtelling berekend over de oorspronkelijke catalogusprijs inclusief btw en bpm. Relevante accessoires die vóór de tenaamstelling zijn aangebracht, kunnen daarin meetellen. De factuur van een tweedehands aankoop is daarom niet zonder meer het juiste uitgangspunt.
Stel dat je voor €24.000 een gebruikte auto koopt waarvan de relevante cataloguswaarde €40.000 is. Als voor die auto 22% geldt, is de jaarlijkse bijtelling €8.800. Het is niet 22% van de €24.000 die jij hebt betaald.
Dat kan een aantrekkelijke occasion fiscaal duurder maken dan je op het eerste gezicht verwacht. De aanschafprijs is lager geworden, maar de grondslag voor de bijtelling is niet vanzelf meegedaald. Kijk dus vóór aankoop naar zowel de prijs als de fiscale autogegevens.
De werkelijke kosten blijven ook van belang. Onderhoud, verzekering, brandstof, afschrijving en financiering bepalen samen wat autorijden je kost. De uitleg over wat een auto echt kost helpt om die uitgaven naast de belasting te zetten.
Hoe vertaal je bijtelling naar netto kosten?
Neem de bijtelling van €8.800 uit het vorige voorbeeld. Bij een puur illustratief belastingeffect van 40% zou de extra belasting €3.520 per jaar zijn, ongeveer €293 per maand. Die 40% is een rekenaanname, geen officieel tarief dat voor iedereen geldt.
Je werkelijke verschil kan anders zijn door de belastingschijven, heffingskortingen, ondernemersregelingen en andere onderdelen van de aangifte. De zuiverste vergelijking bestaat uit twee volledige berekeningen met dezelfde gegevens: één zonder en één met de betreffende bijtelling.
Vergelijk die uitkomst ook met het maandbedrag in een advertentie. Vraag ook wat daarin zit. Gaat het om een leasebedrag, een schatting van de extra belasting of alle kosten samen? Een bedrag zonder die uitleg vertelt je weinig over wat er straks van je rekening gaat.
Bij een werknemer kan een afgesproken eigen bijdrage voor privégebruik de belastbare bijtelling verminderen. Dat is niet hetzelfde als iedere betaling aan de werkgever. Laat bij een werknemersauto de loonberekening en afspraken controleren; neem zo’n eigen bijdrage niet over in de rekensom van een eenmanszaak.
Voor ondernemers geldt een maximum aan de correctie
Bij een ondernemer voor de inkomstenbelasting is de bijtelling maximaal het totaal van de autokosten, inclusief afschrijving. Stel dat de berekende bijtelling €8.800 bedraagt en de relevante jaarlijkse autokosten €7.200 zijn. Dan is de correctie in dit voorbeeld begrensd op €7.200.
Daardoor blijft van die €7.200 aan kosten per saldo geen aftrek voor de auto over. Je hebt de garage en verzekeraar wel betaald, maar fiscaal blijft na de correctie geen aftrekbare autokostenpost over.
Zijn de autokosten bijvoorbeeld €10.000 en is de bijtelling €8.800, dan blijft in deze vereenvoudigde rekensom €1.200 als netto aftrek over. Vergelijk dus niet alle zakelijke autokosten met nul. Verwerk eerst de bijtelling voordat je de zakelijke en privévariant naast elkaar legt.
Dit maximum voor ondernemers mag je niet zonder meer toepassen op de bijtelling van een werknemer. De beide situaties lijken op elkaar, maar de fiscale verwerking is verschillend.
De 500-kilometergrens vraagt om bewijs
Een sluitende rittenregistratie is een gebruikelijke manier om aan te tonen dat je binnen de grens blijft. Noteer bij de auto merk, type, kenteken en gebruiksperiode. Leg per rit de datum, begin- en eindstand, vertrek- en aankomstadres en het zakelijke of privékarakter vast.
Noteer ook een afwijkende route en privé-omrijkilometers tijdens een verder zakelijke rit. Een afspraak bij een klant en een omweg naar familie zijn niet dezelfde soort kilometers, ook al liggen ze op één middag.
Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting als zakelijk. Voor de btw geldt een ander uitgangspunt. Houd die ritten daarom herkenbaar in je administratie, zodat je later niet dezelfde indeling klakkeloos voor beide belastingen gebruikt.
De grens geldt op jaarbasis. Heb je maar een deel van het jaar een zakelijke auto, of wissel je van auto, beoordeel dan de gebruiksperioden en de gezamenlijke privéritten. Je krijgt niet bij iedere nieuwe auto opnieuw 500 vrije kilometers. Controleer dit vooraf als je tijdens het jaar wilt wisselen.
Een gebruikte elektrische auto krijgt geen nieuwe zestig maanden
Een verlaagd bijtellingspercentage geldt gedurende zestig maanden. Die periode begint op de eerste dag van de maand na de maand van eerste toelating. De aankoop door een volgende eigenaar start de teller niet opnieuw.
Heeft een auto bijvoorbeeld een eerste toelating op 7 maart 2021, dan begint de periode op 1 april 2021 en eindigt zij op 31 maart 2026. Daarna gelden de regels die op dat moment van toepassing zijn. Een aantrekkelijke oude bijtelling in een advertentie kan dus binnenkort veranderen.
Vraag bij een gebruikte elektrische auto naar de exacte eerste toelating, het geldende percentage, de bijbehorende waardegrens en de einddatum van de kortingsperiode. Alleen het bouwjaar of het woord elektrisch is onvoldoende voor een goede berekening.
Oudere auto’s en de btw blijven aparte controles
In 2026 geldt voor auto’s ouder dan zestien jaar een bijtelling van 35% van de waarde in het economisch verkeer, in plaats van de oorspronkelijke cataloguswaarde. Voor auto’s die je al in 2025 gebruikte en die op 31 december 2025 ouder dan vijftien jaar waren, bestaat overgangsrecht. Een algemene regel op basis van alleen vijftien jaar klopt voor een nieuwe aankoop in 2026 dus niet meer.
Daarnaast kan een btw-correctie voor privégebruik nodig zijn. Ook als je voor de inkomstenbelasting binnen de 500-kilometergrens blijft, is de btw-vraag daarmee niet automatisch opgelost. De uitleg over btw op facturen helpt om btw en winstbelasting uit elkaar te houden.
Wil je de gevolgen vóór aankoop of verlenging doorrekenen, dan help ik met fiscaal advies voor ondernemers. Met de autogegevens en je verwachte gebruik kunnen we de kosten voor jouw situatie berekenen.