De deadline voor je aangifte inkomstenbelasting is voorbij en het formulier is nog niet verstuurd. Misschien miste je documenten, zag je tegen de aangifte op of was er thuis iets belangrijkers aan de hand. Wat de reden ook is, het helpt om eerst vast te stellen waar je nu staat.
Een gemiste eerste deadline betekent niet dat er meteen een boete op je mat valt. Maar verder wachten kan de gevolgen wel groter maken. Pak de laatste brief erbij, controleer welke termijn daarin staat en werk aan een volledige aangifte. Dit artikel gaat over inkomstenbelasting. Voor bijvoorbeeld de btw gelden andere procedures.
Kijk eerst welke brief je hebt ontvangen
De aangiftebrief is de uitnodiging om aangifte te doen. Daarin staat wanneer je aangifte binnen moet zijn. Heb je uitstel gekregen, dan geldt de daarvoor afgesproken termijn. Ga dus niet alleen af op een algemene datum die je op internet ziet.
Is de eerste termijn verstreken, dan stuurt de Belastingdienst een herinnering. Daarin krijg je opnieuw een datum. Reageer je ook daar niet op, dan volgt een aanmaning om aangifte te doen. Dat is een belangrijk volgend stadium.
Na de datum van de aanmaning heb je nog tien werkdagen om de aangifte in te dienen. Het gaat om de datum op de brief, niet om de dag waarop je de envelop opent. Controleer de uiterste datum zorgvuldig, zeker als de post laat is bezorgd of je een tijd van huis was.
Leg de brieven naast elkaar en noteer het belastingjaar en de laatste termijn. Zo voorkom je dat een oude herinnering je geruststelt terwijl er al een aanmaning ligt. Bewaar ook eventuele bevestigingen van verleend uitstel en eerdere inzendingen.
Versturen is iets anders dan opslaan
Controleer in Mijn Belastingdienst of de aangifte daadwerkelijk is verzonden. Een formulier dat je grotendeels hebt ingevuld en opgeslagen, is nog geen ingediende aangifte. Bewaar de ontvangstbevestiging wanneer je klaar bent.
Heeft iemand anders de aangifte voor je verzorgd, vraag dan naar de bevestiging en de datum van indiening. Een afspraak met een adviseur betekent op zichzelf niet dat de aangifte al binnen is of dat er uitstel geldt. Je wilt weten wat er concreet is geregeld.
Stel dat je begin april alles hebt ingevuld, maar het laatste verzendvenster niet hebt afgerond. Een latere herinnering lijkt dan misschien een vergissing. Door de ontvangststatus te controleren, ontdek je het probleem sneller dan door te blijven zoeken naar een verklaring in de post.
Heb je wel een bevestiging en toch een brief gekregen, neem dan contact op om het verschil te laten uitzoeken. Gebruik de gegevens op de brief en houd de bevestiging bij de hand. Dien niet gedachteloos meerdere verschillende versies in om te zien welke wordt opgepakt.
Wanneer kan er een boete volgen?
Komt de aangifte pas na de termijn in de aanmaning binnen, dan kan een verzuimboete volgen. De gebruikelijke boete voor het niet of te laat doen van aangifte inkomstenbelasting bedraagt momenteel €469. Bij herhaald verzuim kan de boete oplopen tot €6.709.
Die bedragen zijn dus geen automatisch gevolg van één dag te laat na de oorspronkelijke aangiftedatum. Het verloop van de procedure doet ertoe. Tegelijk is de herinnering geen uitnodiging om de aangifte nog langer te laten liggen.
Een bijzondere situatie, zoals ernstige ziekte, kan relevant zijn voor de beoordeling van een boete. Ga er niet zelf van uit dat de boete daarmee vanzelf vervalt. Leg uit wat er is gebeurd en bewaar stukken die dat ondersteunen. Ontvang je een boetebeschikking waarmee je het niet eens bent, let dan op de bezwaarprocedure en termijn in de brief.
Een verzuimboete gaat over het niet nakomen van de aangifteplicht. Bewust onjuiste of onvolledige informatie geven is een ander probleem. Probeer haast daarom niet op te lossen door gegevens te verzinnen of onderdelen waarvan je weet dat ze nodig zijn weg te laten.
Rente is niet hetzelfde als een boete
Als je belasting moet bijbetalen, kan een late aangifte ook leiden tot belastingrente. Dat is een afzonderlijke berekening. Je kunt dus rente verschuldigd zijn zonder dat je een verzuimboete krijgt.
Bij inkomstenbelasting kan belastingrente onder meer spelen als de aangifte op of na 1 mei na afloop van het belastingjaar is ontvangen. Ook een afwijking van je aangifte kan van belang zijn. Het precieze bedrag hangt af van de situatie, de aanslag en de periode waarover rente wordt berekend.
Uitstel voor de aangifte voorkomt belastingrente niet automatisch. Het geeft je tijd om het formulier in te dienen, maar verandert niet zonder meer de renteregels. Heb je een voorlopige aanslag, dan kan het verstandig zijn te laten bekijken of die nog aansluit bij je verwachte belasting.
Dit is ook de reden om een mogelijke aanslag niet volledig uit je hoofd te zetten zolang de aangifte nog niet klaar is. Je kunt alvast je geldzaken ordenen en een bedrag reserveren, zonder vooruit te lopen op een definitieve berekening.
Niet kunnen betalen is geen reden om niet aan te geven
Soms blijft de aangifte liggen omdat iemand bang is voor de rekening. Dat is begrijpelijk, maar het lost het betaalprobleem niet op. Aangifte doen en een aanslag betalen zijn twee verschillende verplichtingen, met verschillende termijnen.
Door geen aangifte te doen, houd je de belasting niet tegen. Je kunt juist extra onzekerheid, rente of een boete toevoegen aan een bedrag dat al lastig te dragen is. Een correcte aangifte geeft eerst zicht op wat je werkelijk moet betalen.
Voor een onbetaalbare aanslag bestaan aparte mogelijkheden om hulp of een betalingsregeling te vragen. Lees daarvoor wat je kunt doen als je een belastingaanslag niet kunt betalen. Wacht met het regelen van je aangifte niet tot je het hele bedrag hebt gespaard.
Wat als de Belastingdienst je inkomen heeft geschat?
Blijft de aangifte uit, dan kan de Belastingdienst zelf een aanslag opleggen op basis van een schatting. Dat heet een ambtshalve aanslag. Die schatting hoeft niet aan te sluiten bij jouw werkelijke inkomen en aftrekposten.
Zo’n aanslag betekent niet dat het probleem is opgelost. Je moet nog steeds zorgen dat de juiste gegevens worden aangeleverd. Ben je het met de aanslag niet eens, bewaak dan ook de bezwaartermijn. Voor een aanslag inkomstenbelasting is dat in beginsel zes weken na de datum van de aanslag.
Ga er niet zonder controle van uit dat het later insturen van een aangifte alle bezwaarformaliteiten en termijnen afdekt. Kijk welke actie nodig is voor jouw aanslag. Kun je de onderbouwing nog niet afronden, dan kun je in een tijdig bezwaar vragen die later te mogen aanvullen.
Een voorlopige aanslag is iets anders: die wijzig je via de daarvoor bedoelde procedure. Lees daarom bovenaan de brief wat voor document het is. Bij twijfel over een geschatte aanslag of een bijna verstreken termijn is gerichte hulp verstandiger dan afwachten.
Geen uitnodiging en mogelijk geld terug?
Niet iedereen die in mei nog geen aangifte heeft gedaan, is te laat. Heb je geen aangiftebrief ontvangen en wil je vrijwillig belasting terugvragen, dan kun je doorgaans tot vijf jaar na afloop van het belastingjaar aangifte doen. Over 2021 kan dat bijvoorbeeld nog tot en met 31 december 2026.
Dat kan relevant zijn als je een deel van het jaar hebt gewerkt of wisselende inkomsten had. In belasting terugvragen bij een bijbaan lees je waarom ingehouden loonheffing soms hoger is dan de uiteindelijke belasting.
Die terugvraagtermijn vervangt geen verplichting om aangifte te doen. Heb je een uitnodiging gekregen, dan moet je daarop reageren. En ook zonder uitnodiging kan aangifte verplicht zijn als je belasting moet betalen. Controleer dus eerst welke situatie op jou van toepassing is.
Maak de volgende stap klein en concreet
Begin met de laatste brief en de ontbrekende informatie. Verzamel jaaropgaven, bankgegevens en andere stukken die voor jouw aangifte nodig zijn. Controleer vooraf ingevulde bedragen; het blijven jouw gegevens die juist en volledig moeten worden opgegeven.
Ontbreekt er iets belangrijks of lukt het inloggen niet, neem dan direct contact op met de Belastingdienst of degene die je helpt. Een telefoongesprek geeft niet vanzelf uitstel. Vraag wat er nog mogelijk is en welke termijn blijft gelden. Laat de brief ondertussen niet opnieuw onder op de stapel verdwijnen.
Wil je hulp bij het afronden, dan verzorgt Farshad Bashir aangiften inkomstenbelasting voor particulieren. Vermeld meteen het belastingjaar, welke brief je hebt ontvangen en de datum die daarin staat. Dan kan eerst worden beoordeeld wat er nodig is en hoe dringend het is.